Kā nodokļu reforma ietekmēs pensionārus

Šobrīd kopējais neapliekamais minimums pensionāriem ir 235 eiro.

IIN maksā pensionāri, kuru pensijas pārsniedz pensionāru neapliekamo minimumu, kas pašreiz ir 235 euro mēnesī, jeb 70% no visiem vecuma pensionāriem

Finanšu ministrijas (FM) sagatavotā reforma paredz, ka 2018. gadā pensionāru ar IIN neapliekamais minimums tiks paaugstināts par 15 eiro, sasniedzot 250 eiro robežu.

Savukārt no 2019. gada 1. janvāra pensionāru neapliekamais minimums tiks paaugstināts vēl par 20 eiro, līdz 270 eiro mēnesī.

2020. gadā ieplānots trešais nodokļu reformas paredzētais neapliekamā minimuma kāpums – par 30 eiro, sasniedzot 300 eiro.

Palielinot neapliekamo minimumu pensionāriem līdz 300 euro mēnesī, IIN maksātu tikai 33% no visiem vecuma pensionāriem.

Būtiski, ka papildus pakāpeniskam, ikgadējam neapliekamā minimuma pieaugumam jau ar nākamo gadu tiks ieviesta progresīvā IIN likme. Tas nozīmē, ka tie, kuri saņems mazāk, maksās arī mazākus nodokļus, savukārt tie, kuri ir turīgāki, maksās vairāk. Praksē tas izpaudīsies tādējādi, ka lielākajai daļai IIN likme samazināsies no 23% līdz 20% un pensionāri uz rokas saņems vairāk.

Gadījumos, kad pensija ir lielāka par 1667 eiro mēnesī, par to pensijas daļu, kas pārsniegs 1667 eiro, būs jāmaksā esošā likme 23%.

Tātad, par pensiju līdz 1667 eiro mēnesī būs jāmaksā 20% IIN, bet par to daļu, kas ir virs, – 23%.

Savukārt ļoti turīgiem pensionāriem, kuri saņem virs 4583 mēnesī (virs 55 000 eiro gadā), būs jāmaksā 31,4%. Šī likme gan attieksies tikai uz to daļu, kas pārsniegs 55 000 eiro gadā.

Latvijā daudzi pensionāri uzņēmušies rūpes par mazbērniem, kuru vecāki dažādu iemeslu dēļ nevar rūpēties par bērniem.

Ja pensionārs ir noformējis dokumentus, kas apliecina, ka viņa apgādībā ir bērns, saskaņā ar nodokļu reformas paredzēto atvieglojums par vienu apgādājamo no pašreizējiem 175 eiro mēnesī tiks palielināts līdz 200 eiro.

Atvieglojums par apgādājamo turpinās pieaugt arī divus nākamos gadus, 2019. gadā sasniedzot 230 eiro un 2020. gadā – 250 eiro mēnesī.

Pēc reformas īstenošanas Latvijā būs lielākais IIN atvieglojums par apgādībā esošu personu starp Baltijas valstīm. (2017. gadā Lietuvā atvieglojums par apgādājamo ir 154 eiro, bet Igaunijā – 200 eiro mēnesī).

Šo atvieglojumu, cita starpā, piemēro par:

Visvairāk iegūs tieši tie strādājošie pensionāri, kuri saņem vai nu minimālo algu, vai ir pieskaitāmi pie mazo algu saņēmējiem. Jāpiemin, ka minimālā alga no nākamā gada tiks pacelta no 380 eiro mēnesī (pirms nodokļu nomaksas) līdz 430 eiro.

Savukārt, pateicoties progresīvajām IIN nodokļa likmēm un neapliekamā minuma palielināšanai, mazo algu saņēmēji maksās ievērojami mazākus nodokļus, rezultātā uz rokas saņemot vairāk.

Personai, kurai piešķirta pensija, ja tās apmērs nesasniedz valstī noteikto pensionāra neapliekamo minimumu, ir tiesības iesniegt gada ienākumu deklarāciju, piemērot gada neapliekamā minimuma daļu citiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem un saņemt atpakaļ pārmaksāto nodokli.

Būtiski, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi gan 20%, gan 23% apmērā taksācijas gada laikā piemēros tikai ienākuma izmaksas vietā, kur iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, bet citās ienākuma izmaksas vietās taksācijas gada laikā tiks piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 23% apmērā.

Tādējādi personai, kura paralēli pensijai saņem algota darba ienākumu un kuras taksācijas gada ienākums nepārsniegs 20 00 eiro, būs iespēja Valsts ieņēmumu dienestā iesniegt gada ienākumu deklarāciju un rezumējošā kārtībā atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas radīsies no 23% likmes piemērošanas, izmaksājot algota darba ienākumu, un 20 % likmes piemērošanas rezumējošā kārtībā.

Visos piemēros aprēķinu vienkāršības dēļ nav ņemts vērā, ka no algota darba ienākuma maksā valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) darba ņēmēja daļu.

1.PIEMĒRS

Strādājošs pensionārs, kas saņem algu 400 eiro un pensiju 700 eiro mēnesī, ja piemēro neapliekamo minimumu pensijai 250 eiro (bez apgādājamām personām).

Alga 400 eiro x 11% = 44 eiro VSAOI (11% darba ņēmēja VSAOI likme)

(400 eiro – 44 eiro) x 20% = 71,2 eiro IIN (darbavietā iesniegta nodokļu grāmatiņa)

Pensija 700 eiro – 250 (neapliekamais minimums) = 450 eiro x 20% = 90 eiro IIN

Nodokļi kopā (205,20 eiro) IIN 161,2 eiro (71,2 + 90 = 161,2).

VSAOI 44 eiro

Uz rokas 894,80 eiro.

2. PIEMĒRS

Strādājošs pensionārs, kas saņem algu 400 eiro un pensiju 200 eiro mēnesī, ja piemēro neapliekamo minimumu pensijai 250 eiro (bez apgādājamām personām).

Alga 400 eiro x 11% = 44 eiro VSAOI (11 % darba ņēmēja VSAOI likme)

(400 eiro – 44 eiro) x 20% = 71,2 eiro IIN (darbavietā iesniegta nodokļu grāmatiņa)

Pensija 200 eiro (IIN netiek aprēķināts, jo pensijas apmērs nepārsniedz neapliekamo minimumu pensijām).

Nodokļi kopā (115,20 eiro) IIN 71,2 eiro

VSAOI 44 eiro

Uz rokas 484,80 eiro.

Ja pensionārs gada laikā katru mēnesi saņem šādus ienākumus, tad, iesniedzot Valsts ieņēmumu dienestā gada ienākumu deklarāciju, viņš būs tiesīgs saņemt IIN atmaksu par neizmantoto pensionāra neapliekamo minimumu 120 eiro apmērā (250 eiro neapliekamais minimums - 200 izmantotais neapliekamais minimums x 20% = 10 eiro IIN x 12 mēneši).

3. PIEMĒRS

Strādājošs pensionārs, kas saņem algu 1100 eiro un pensiju 900 eiro mēnesī, ja piemēro neapliekamo minimumu pensijai 250 eiro (bez apgādājamām personām).

Alga 1100 eiro x 11% = 121 eiro VSAOI (11% darba ņēmēja VSAOI)

1100 x 23% - 121 x 20% = 253-24.20 = 228.80 IIN

*23% likme, jo nodokļu grāmatiņa ir iesniegta Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrā, nevis darba devējam.

Pensija 900 eiro – 250 (neapliekamais minimums) = 650 eiro x 20% = 130 eiro IIN

Nodokļi kopā (476,17 eiro) IIN 355,17 eiro (225,17 + 130)

VSAOI 121 eiro

Uz rokas 1523,83 eiro

IIN pārmaksas atgūšana

Pensionāra alga un pensija kopā ir 2000 eiro mēnesī jeb 24 000 eiro gadā. Iesniedzot Valsts ieņēmumu dienestā gada ienākumu deklarāciju, ienākumam līdz 20 000 eiro gadā piemēro IIN 20%, bet atlikušajai daļai (4 000 eiro gadā) 23% likmi:

(20 000 – 121 x 12 (darba ņēmēja VSAOI) – 250 x 12) x 20% = 15 548 x 20% = 3 109,60 eiro gadā

4 000 x 23% = 920 eiro gadā

KOPĀ IIN: 4 029,60 eiro gadā

Tādējādi ir izveidojusies IIN pārmaksa:

355,17 eiro x 12 (gadā samaksātais IIN 4262,04 eiro) – 4 029,60 eiro gadā (aprēķinātais IIN) = 232,44 eiro, ko pensionārs, iesniedzot Valsts ieņēmumu dienestā gada ienākumu deklarāciju, saņem atpakaļ.

Papildu informācija par nodokļu reformu meklējiet Finanšu ministrijas un Valsts ieņēm uma dienesta interneta mājas lapās www.fm.gov.lv un www.vid.gov.lv.